Клуб банковских аналитиков

Новости

Эксперты сочиняют и обсуждают положение о кураторе

Одной из главных тем весенней встречи руководителей Центробанка РФ и банкиров в Бору стало грядущее внедрение института кураторского надзора. Регулятор широкими мазками обозначил контуры разрабатываемо системы кураторства, но реального представления о том, что будет делать конкретный куратор в конкретном банке, не сложилось. «Банковское обозрение» дало возможность экспертам представить свои соображения и пожелания по поводу организации кураторского надзора — в альтернативном авторском варианте Положения о кураторе в кредитной организации, который по просьбе «БО» составила Марина Ермакова, профессиональный аудитор (член АССА), заместитель директора института учета и аудита Финансовой академии при Президенте РФ.

Положение о кураторе кредитной организации

В целях совершенствования методов надзора за деятельностью кредитных организаций и обобщая накопленный опыт при проведении эксперимента по внедрению в надзорную практику института кураторов утвердить Положение о кураторе кредитной организации.

1. Надзор за деятельностью кредитной организации может осуществляться в следующих формах:

  • документарного надзора,
  • инспекционных проверок.

2. Куратор кредитной организации - служащий Банка России, в компетенцию которого входит осуществление документального надзора в территориальном учреждении Банка России за одной или несколькими кредитными организациями (далее - курируемая кредитная организация). Куратор (руководитель сектора, отдела) может возглавлять группу специалистов (сектор, отдел), обеспечивающих осуществление надзора за курируемой кредитной организацией.

3. Документарный надзор основан на анализе представленной банком бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности. Документарный анализ отчетности банка включает:

  • анализ деятельности банка на основании изучения как баланса банка, так и отдельно балансов его головной организации и филиалов;
  • анализ сложившихся значений показателей, по которым установлены обязательные экономические нормативы, и тенденций их изменения;
  • анализ качества активов на основании форм общей финансовой отчетности;
  • анализ кредитного, финансового, операционного и других банковских рисков;
  • анализ управления ликвидностью, включая анализ информации об остатках и оборотах на корреспондентских счетах, данных о наличии задержек оплаты расчетных документов из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах головной организации и филиалов;
  • анализ финансовых результатов деятельности банка;
  • анализ состояния внутреннего контроля за деятельностью банка и состояния корпоративного управления.

4. Анализ осуществляется в целях оценки:

  • финансового состояния (устойчивости) и выявления проблем на ранней стадии их возникновения путем определения областей (сфер) повышенного риска, угрожающих, в том числе потенциально, финансовой устойчивости кредитной организации и (или) областей, в которых ее деятельность наиболее подвержена рискам в силу дефектов систем управления и внутреннего контроля;
  • качества общего состояния систем управления и внутреннего контроля, а также качества состояния систем управления и внутреннего контроля по каждому направлению деятельности кредитной организации;
  • качества стратегического управления и бизнес-планирования (управленческого процесса поддержания соответствия между целями кредитной организации и имеющимися у нее ресурсами с учетом рыночной обстановки и системы государственного регулирования).

5. К компетенции куратора кредитной организации относится:

  • выражение профессионального суждения, включающего в себя оценку деятельности кредитных организаций исходя, прежде всего, из содержания и реальной оценки рисков банковской деятельности с позиций их потенциального влияния на устойчивость кредитных организаций;
  • право оценивать деятельность кредитных организаций и принимать в отношении их решения надзорного характера на основе профессиональной оценки качества их активов, размера обязательств и собственных средств (капитала), качества корпоративного управления, в том числе внутрибанковских систем управления и контроля за рисками, а также прозрачности структуры собственности;
  • создание системы раннего реагирования (системы предупреждения проблем), основой которой является разработка модели развития ситуации в кредитной организации, и внедрение этой системы в практику надзора;
  • развитие содержательных (риск-ориентированных) подходов к оценке деятельности кредитной организации.

6. Квалификационные требования к куратору кредитной организации.

Куратор должен удовлетворять определенным квалификационным требованиям для обеспечения квалифицированного и объективного надзора за деятельностью курируемой кредитной организации:

  • наличие высшего юридического или экономического образования;
  • знания и практические навыки в области банковского надзора, банковского менеджмента, в вопросах определения параметров рисков и процедур по их минимизации, бухгалтерского учета и отчетности в кредитных организациях,подтвержденные соответствующими документами;
  • опыт работы в банковской сфере не менее 10 лет;
  • навыки аналитической работы;
  • обладать безупречной деловой репутацией, высокими этическими качествами и достаточной коммуникабельностью;
  • ограничение предельного срока выполнения куратором своих функций в отношении кредитной организации (не более 3 лет).

7. Права и обязанности куратора кредитной организации

7.1. Права куратора кредитной организации

  • иметь доступ к отчетной и управленческой информации о деятельности курируемой кредитной организации;
  • получать необходимые разъяснения от руководства банка по всем интересующим вопросам;
  • участвовать в заседаниях Совета директоров, Правления кредитной организации, на которых обсуждаются вопросы, входящие в компетенцию куратора кредитной организации;
  • участвовать в подготовке к инспекционной проверке, включая определение характера и масштабов проверки, задания на проверку;
  • обсуждать с инспекторами вопросы деятельности кредитной организации, возникающие как на этапе предпроверочной подготовки, так и в ходе инспекционной проверки.

7.2. Обязанности куратора кредитной организации

  • анализировать отчетность и всю информацию о кредитной организации, поступающую в территориальное учреждение Банка России для того, чтобы давать адекватную оценку текущего состояния и перспектив развития кредитной организации, выявлять области повышенного риска в ее деятельности;
  • рассматривать проекты внутрибанковские положения по контролю за банковскими рисками и готовить заключение об их соответствии требованиям российского и банковского законодательства;
  • осуществлять наблюдение за деятельностью кредитной организации, оценивать тенденции ее развития и обсуждать их с кредитной организацией;
  • Давать пояснения кредитной организации по вопросам правильности и правомерности осуществления отдельных банковских операций;
  • осуществлять контроль за выполнением курируемой кредитной организацией примененных к ней мер надзорного реагирования;
  • соблюдать конфиденциальность полученной информации.

8. Организация взаимодействия кредитных организаций с кураторами

Куратор кредитной организации работает в постоянном контакте с ее органами управления и сотрудниками.

Обеспечивается коллегиальность при обсуждении проблем деятельности кредитной организации и предлагаемых куратором решений.

Куратор несет персональную ответственность за качество надзора.